局各科室、經(jīng)濟責(zé)任審計中心：

現(xiàn)將《行政執(zhí)法公示制度》《行政執(zhí)法全過程記錄制度》和《重大執(zhí)法決定法制審核制度》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

附件：1.行政執(zhí)法公示制度

2.行政執(zhí)法全過程記錄制度

3.重大行政執(zhí)法決定法制審核制度

連云區(qū)審計局

2020年7月3日

　

附件1

行政執(zhí)法公示制度

第一條為規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法的透明度，促進依法審計，保證行政執(zhí)法的公開、公正，維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，結(jié)合本局實際，制定本制度。

第二條本制度所稱行政執(zhí)法公示，是指通過一定方式，依法將審計行政執(zhí)法相關(guān)信息向社會公開，接受社會監(jiān)督的行為。

第三條行政執(zhí)法公示應(yīng)遵循合法、準(zhǔn)確、全面、及時、主動的原則。

第四條 下列行政執(zhí)法信息應(yīng)當(dāng)向社會公示:

（一）審計機關(guān)的機構(gòu)設(shè)置、職能、權(quán)限和依據(jù)；

（二）行政執(zhí)法人員姓名、職務(wù)、執(zhí)法類型、證件編號、有效日期等信息；

（三）行政處罰依據(jù)、種類、范圍、幅度，當(dāng)事人姓名（名稱）、違法事實、處罰決定、執(zhí)行情況；

（四）行政強制依據(jù)、種類、權(quán)限、范圍、條件,當(dāng)事人姓名（名稱）、事實與理由、結(jié)果；

（五）行政裁量標(biāo)準(zhǔn)；

（六）行政相對人救濟途徑、方式和期限等權(quán)利；

（七）審計機關(guān)辦公地址、聯(lián)系電話、電子郵箱、網(wǎng)址等；

（八）舉報投訴方式、途徑；

（九）其他依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)公示的行政執(zhí)法信息。

第五條建立健全行政執(zhí)法公示內(nèi)容的保密審查機制，涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私以及依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)保密的，不予公示。

第六條行政執(zhí)法公示主要采用以下方式：

（一）本級政府政務(wù)網(wǎng)站；

（二）政府公共信用信息系統(tǒng)公示；

（三）進點時在被審計單位適當(dāng)?shù)胤焦尽?/p>

除前款規(guī)定的公示方式外，審計機關(guān)可以采用發(fā)布公告、印發(fā)公示冊、公示卡，辦公場所設(shè)置公示欄等輔助方式。

第七條行政執(zhí)法公示信息應(yīng)當(dāng)及時更新，自行政執(zhí)法公示信息形成或者變更之日起7個工作日內(nèi)予以公示。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第八條本制度實施中的具體問題由局法規(guī)科負責(zé)解釋。

第九條 本制度自印發(fā)之日起施行。

附件2

行政執(zhí)法全過程記錄制度

第一條為促進依法行政，規(guī)范行政執(zhí)法人員的行政執(zhí)法行為，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本局實際，制定本制度。

第二條審計人員應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄審計實施過程、審計結(jié)論和與審計項目有關(guān)的重要管理事項。

第三條審計記錄包括調(diào)查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。

第四條審計組在編制審計實施方案前，應(yīng)當(dāng)對調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況作出記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：（一）對被審計單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況；（二）對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況；（三）確定的審計事項及其審計應(yīng)對措施。

第五條審計工作底稿主要記錄審計人員依據(jù)審計實施方案執(zhí)行審計措施的過程及相關(guān)審計結(jié)論。審計工作底稿記錄的審計過程和結(jié)論主要包括：（一）實施審計的主要步驟和方法；（二）取得的審計證據(jù)的名稱和來源；（三）審計認定的事實摘要；（四）得出的審計結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第六條審計人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)作為調(diào)查了解記錄和審計工作底稿的附件。

第七條審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及其他重要審計事項的審計證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效，但審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第八條 審計事項比較復(fù)雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，審計人員可以對審計證據(jù)進行匯總分析，編制審計取證單，由證據(jù)提供者對取證事實進行認證，并簽名或者蓋章。

第九條采集被審計單位電子數(shù)據(jù)作為審計證據(jù)的，審計人員應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。

第十條重要管理事項記錄應(yīng)當(dāng)記載與審計項目相關(guān)并對審計結(jié)論有重要影響的下列管理事項：（一）可能損害審計獨立性的情形及采取的措施；（二）所聘請外部人員的相關(guān)情況；（三）被審計單位承諾情況；（四）征求被審計對象或者相關(guān)單位及人員意見的情況、被審計對象或者相關(guān)單位及人員反饋的意見及審計組的采納情況；（五）審計組對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告討論的過程及結(jié)論；（六）業(yè)務(wù)復(fù)核人員對審計報告、審計決定書等審計項目材料的復(fù)核情況和意見；（七）審理人員對審計項目的審理情況和意見；（八）審計機關(guān)對審計報告的審定過程和結(jié)論；（九）審計人員未能遵守本制度規(guī)定的約束性條款及其原因；（十）因外部因素使審計任務(wù)無法完成的原因及影響；（十一）其他重要管理事項。

重要管理事項記錄可以使用被審計單位承諾書、審計機關(guān)內(nèi)部審批文稿、會議記錄、會議紀(jì)要、審理意見書或者其他書面形式。

第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。

附件3

重大行政執(zhí)法決定法制審核制度

第一條為加強對審計機關(guān)重大行政執(zhí)法行為的監(jiān)督，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，促進行政執(zhí)法工作程序化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章的要求，結(jié)合本局實際，制定本制度。

第二條本制度所稱重大行政執(zhí)法決定，是指本區(qū)審計機關(guān)依法作出的重大行政處罰、行政強制及其他重大審計處理決定。

本制度所稱重大行政執(zhí)法決定法制審核，是審計機關(guān)作出重大行政執(zhí)法決定前，先由法規(guī)審理人員對擬作出的決定的合法性、適當(dāng)性進行審核。

第三條本制度規(guī)定的重大行政處罰是指：

（一）擬作出警告、罰款、沒收違法所得的審計處罰決定。

（二）依法應(yīng)當(dāng)適用聽證程序才能作出的審計決定；

第四條本制度規(guī)定的重大行政強制是指擬作出封存、暫停撥付與使用其他行政強制措施的審計決定。

第五條 本制度規(guī)定的重大審計處理是指：

（一）擬采取《中華人民共和國審計法》第四十五條規(guī)定的責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項等處理措施的審計決定；

（二）擬作出的審計移送處理決定；

（三）擬作出的其他重大、復(fù)雜、疑難處理處罰決定。

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章和審計署、自治區(qū)審計廳及市、區(qū)政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)進行法制審核的其他重大行政執(zhí)法決定。

第六條重大行政執(zhí)法決定進行法制審核是作出決定前的必經(jīng)程序，未經(jīng)審核或者審核未通過的，不得作出決定。

第七條審計組提出的重大行政執(zhí)法決定辦理意見，需報法制審核。法制審核以書面審核為主。報送審核時應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（一）擬作出的重大行政執(zhí)法決定的情況說明（包括審計的依據(jù)、內(nèi)容和時間，適用法律法規(guī)的情況，適用行政裁量權(quán)的情況，調(diào)查取證情況，聽證、評估、鑒定的情況，以及其他需要說明的情況）；

（二）擬作出的重大行政執(zhí)法決定書文本；

（三）審批和集體討論情況；

（四）審計工作底稿、審計證據(jù)；

（五）被審計對象對征求意見的審計報告的反饋意見、審計組對被審計對象反饋意見采納情況的書面說明；

（六）業(yè)務(wù)復(fù)核意見書；

（七）審計定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；

（八）經(jīng)過聽證程序的，應(yīng)當(dāng)提交聽證筆錄；

（九）經(jīng)過評估、鑒定程序的，應(yīng)當(dāng)提交評估、鑒定報告；

（十）審計組認為需要提交的其他材料。

第八條對擬作出的重大行政執(zhí)法決定，法制審核應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面進行審理：

（一）主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；

（二）主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；

（三）適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；

（四）評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)；

（五）行政自由裁量權(quán)行使是否適當(dāng)；

（六）審計程序是否符合規(guī)定；

（七）是否有超越本機關(guān)職權(quán)范圍或濫用職權(quán)的情形；

（八）法律文書是否規(guī)范；

（九）違法行為是否涉嫌犯罪需要移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)；

（十）其他依法應(yīng)當(dāng)審核的內(nèi)容。

第九條擬作出的重大行政執(zhí)法決定，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項與審計組進行溝通，充分交換意見，全面了解相關(guān)情況。

必要時，法規(guī)審理人員可以參加審計組與被審計單位交換意見的會議，或者向被審計單位和有關(guān)人員了解相關(guān)情況。

第十條法規(guī)審理人員對擬作出的重大行政執(zhí)法決定進行審理后，根據(jù)不同情況，提出相應(yīng)的書面意見或建議，并在提出的審理意見中說明理由。

第十一條法規(guī)審理人員在收到重大行政執(zhí)法決定送審材料后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)審理完畢。案件復(fù)雜的，情況特殊的，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長審理期限。

第十二條法規(guī)審理人員審理后制作形成重大行政執(zhí)法決定法規(guī)審理書面意見。

審計組對審理意見和建議應(yīng)該進行研究采納，根據(jù)情況對擬作出的重大行政執(zhí)法決定作出修改。審計組對審計人員審理意見有分歧的，召開審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議研究決定，必要時由局機關(guān)主要負責(zé)人主持召開審計機關(guān)重大審計事項業(yè)務(wù)會議研究決定。

第十三條法規(guī)審理書面意見和審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議記錄、審計會議決定要入卷歸檔。

第十四條本制度自印發(fā)之日起施行。