《江蘇省內部審計工作規定》

江蘇省人民政府令

第131號

《江蘇省內部審計工作規定》已于2019年12月17日經省人民政府第45次常務會議討論通過，現予發布，自2020年3月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省長：吳政隆

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2019年12月25日

江蘇省內部審計工作規定

第一章總則

第一條為了加強內部審計工作，建立健全內部審計制度，提升內部審計工作質量，充分發揮內部審計作用，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規以及國家其他有關規定，結合本省實際，制定本規定。

第二條依法屬于本省審計機關審計監督對象的單位（以下統稱單位）的內部審計工作，以及審計機關對單位內部審計工作的指導和監督，適用本規定。

本規定所稱內部審計，是指單位對本單位以及所屬單位財政財務收支、內部控制、風險管理以及有關經濟活動實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。

第三條縣級以上地方人民政府應當加強對內部審計工作的領導。

鄉鎮人民政府、街道辦事處應當建立健全內部審計制度，加強內部審計工作。

審計機關負責指導和監督內部審計工作。

第四條單位應當建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經費保障、審計結果運用和責任追究等。

單位應當定期聽取內部審計工作情況匯報，加強對內部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

第二章機構和人員管理

第五條下列單位應當設立內部審計機構，配備與內部審計工作要求相適應的專職內部審計人員：

（一）管理和使用政府性資金、社會公共資金數額較大或者所屬單位較多的國家機關、事業單位、社會團體等；

（二）地方銀行、保險、證券等金融機構；

（三）國有和國有資本占控股地位或者主導地位的大型企業；

（四）依法應當設立內部審計機構的其他單位。

前款規定以外的單位應當明確履行內部審計職責的內部機構，鼓勵有條件的單位根據需要設立內部審計機構。

需要設立內部審計機構的單位，其中應當報機構編制部門審批的，按照規定程序報批。

第六條單位根據需要可以設立審計委員會或者審計工作領導小組，指導、監督和評估內部審計工作。

國有和國有資本占控股地位或者主導地位的大、中型企業和金融機構應當設置總審計師；國家機關、事業單位根據需要，依法經批準可以設置總審計師。

第七條內部審計機構應當在本單位主要負責人的直接領導下開展內部審計工作，重大事項應當向本單位黨組織報告。根據工作需要，單位黨組織可以要求內部審計機構報告內部審計工作情況。

第八條單位應當根據工作需要，合理配備內部審計人員。內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業能力，不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作，在實施審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第九條單位可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務。單位應當對所購買的社會審計服務加強質量監督，并對采用的審計結果負責。

第三章職責權限

第十條單位應當加強內部審計工作，履行下列職責：

（一）貫徹執行法律、法規、規章的規定，落實上級和本級黨委、政府以及審計機關、主管部門的內部審計工作要求；

（二）支持內部審計機構依法獨立開展內部審計，保障內部審計工作所需經費和條件；

（三）支持內部審計人員履行職責，提供內部審計人員培訓教育條件，保持內部審計人員結構合理；

（四）運用內部審計成果，促進審計整改，提高管理水平和效果；

（五）支持和督促內部審計機構加強信息化建設，提升內部審計工作質量和效率；

（六）法律、法規、規章規定的其他職責。

第十一條內部審計機構應當履行下列職責：

（一）對本單位以及所屬單位貫徹落實國家和地方重大政策措施情況進行審計；

（二）對本單位以及所屬單位發展規劃、重大決策、重大措施、重要項目等進行審計；

（三）對本單位以及所屬單位財政財務收支、年度業務計劃執行情況進行審計；

（四）對本單位以及所屬單位固定資產投資項目、物資和服務采購、專項資金管理使用和重大投資活動進行審計；

（五）對本單位以及所屬單位的境外機構、境外資產和境外經濟活動進行審計；

（六）對本單位以及所屬單位經濟管理和效益情況、內部控制以及風險管理情況進行審計；

（七）對本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況進行審計；

（八）會同本單位相關部門督促審計發現問題的整改落實；

（九）對本單位所屬單位的內部審計工作進行指導、監督和管理；

（十）辦理審計機關委托和上級主管部門交辦的審計事項；

（十一）國家、省有關規定要求辦理的其他事項；

（十二）單位交辦的其他事項。

國家機關內部審計機構應當將本單位以及所屬單位履行職責、制度建設、重大決策、行政執法、權力制約、矛盾化解等法治建設情況納入內部審計內容。

第十二條內部審計機構履行職責時，可以行使以下職權：

（一）要求被審計單位按時報送發展規劃、重大決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數據，下同）；

（二）參加或者列席本單位以及其所屬單位重大決策、重大項目、大額資金使用等有關會議，參與研究制定有關制度；

（三）檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件，現場勘察實物，檢查有關計算機系統以及電子數據、資料；

（四）就審計事項中的有關問題開展調查和詢問，取得相關證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向單位報告，經同意作出制止決定；

（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經單位批準，予以暫時封存；

（七）提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議，對被審計對象的整改情況進行督查；

（八）對違法違規和造成損失浪費的被審計對象，提出通報批評、追究責任或者移送處理的建議；

（九）對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依紀依法應當給予處分、處罰或者涉嫌犯罪的，提出移送處理的建議；

（十）對表現突出的被審計單位和個人，可以向單位提出表彰建議；

（十一）法律、法規、規章規定的其他職權。

第十三條教育、水利、文化、衛生等系統主管部門以及所屬單位較多的單位，其內部審計機構應當對全系統的內部審計工作進行指導和監督。

第十四條內部審計機構應當依照國家和省內部審計有關規定、內部審計職業規范和本單位的相關規定開展內部審計工作，對內部審計項目質量負責。

第十五條內部審計機構應當加強對本單位內部管理領導人員的經濟責任審計，經濟責任審計結果報告以及經審計認定的整改結果歸入被審計人員檔案。

第十六條單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，對已辦結的內部審計項目、審計事項應當及時歸檔。

內部審計項目檔案包含年度審計項目計劃、審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿以及證據證明材料、審計報告、被審計單位或者人員書面意見以及整改報告等資料。

第十七條單位應當按照要求向審計機關報送內部審計制度建立和內部審計工作開展等情況。單位應當每年將內部審計工作計劃、統計報表、工作總結、審計報告、整改情況以及審計中發現的重大違紀違法問題線索等資料報送同級審計機關備案。

地方各級黨委法治建設議事協調機構的辦事機構，需要查閱法治建設內部審計情況以及相關資料的，國家機關應當予以配合。

第十八條被審計對象對內部審計報告有異議的，可以自收到審計報告30日內向內部審計機構所在單位或者審計、財政等有權機關提出申訴，單位或者審計、財政等有權機關應當自收到申訴90日內回復處理意見。

第四章審計結果運用

第十九條單位對內部審計發現的問題，應當及時整改，整改的第一責任人為被審計單位的主要負責人。內部審計結果以及整改情況在一定范圍內通報。

單位對內部審計發現的重大違紀違法問題線索，應當依法及時移送有關機關、單位辦理。

第二十條內部審計機構應當加強與單位紀檢監察、巡察、組織人事等監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制，將內部審計結果以及整改情況作為單位考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。

第二十一條審計機關在審計中，應當有效利用內部審計力量和成果。對內部審計發現并且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。審計機關審計時利用內部審計成果的，應當在審計報告中注明。

內部審計報告可以作為審計機關、有關部門或者社會審計機構開展相關工作的參考。國家機關的內部審計報告可以作為開展法治建設督察工作的參考。

第五章指導和監督

第二十二條審計機關應當加強對內部審計工作的指導和監督，明確負責內部審計指導監督工作的職能機構和專職人員，履行下列職責：

（一）起草內部審計工作的法規、規章草案，制定內部審計工作的規范性文件；

（二）制定內部審計工作規劃和操作規范；

（三）推動并督促單位建立健全內部審計制度；

（四）指導單位統籌安排內部審計工作計劃，突出審計重點；

（五）指導和監督內部審計機構履行職責，檢查和評估內部審計業務質量；

（六）指導內部審計自律組織開展工作；

（七）總結、交流內部審計工作經驗，按有關規定表彰成績顯著的內部審計機構和內部審計人員；

（八）法律、法規、規章規定的其他職責。

第二十三條審計機關采取日常監督、結合審計項目監督、專項檢查等方式，對單位內部審計情況進行監督檢查，將被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況以及質量效果等內容，納入審計監督評價的范圍。

內部審計制度建設和內部審計工作質量存在問題的，審計機關應當督促單位及時進行整改并書面報告整改情況；情節嚴重的，應當通報批評并視情況抄送有關部門。

第二十四條審計機關開展領導干部經濟責任審計時，應當檢查和評價其單位內部審計制度建設和內部審計工作開展情況。

地方各級黨委法治建設議事協調機構的辦事機構開展黨政主要負責人履行法治建設第一責任人職責的督察工作時，可以檢查和評價其單位法治建設內部審計工作開展情況。

第二十五條審計機關可以采取以審代訓的方式，組織單位內部審計人員參與國家審計工作，加強對內部審計人員的業務指導和培訓，有關單位應當給予支持。

第六章責任追究

第二十六條單位開展內部審計，被審計單位有下列情形之一的，由單位責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；

（二）拒絕或者拖延提供與內部審計有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

（三）拒不糾正審計發現問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家、省以及本單位有關規定的其他情形。

第二十七條內部審計機構和內部審計人員有下列情形之一的，由單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理，必要時移送有關主管部門或者紀檢監察機關依紀依法追究責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未按照法律、法規、規章和內部審計職業規范實施審計，導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假內部審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業秘密的；

（四）利用職權謀取私利的；

（五）違反國家、省以及本單位有關規定的其他情形。

第二十八條內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，單位應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理，必要時移送有關主管部門或者紀檢監察機關依紀依法追究責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十九條單位未按照規定建立內部審計制度或者未開展內部審計工作的，由審計機關責令改正；情節嚴重的，由審計機關移送有權機關處理。

第七章附則

第三十條鼓勵和支持非公有制企業、農村集體經濟組織等不屬于審計機關審計監督對象的單位，建立健全內部審計制度，參照本規定開展內部審計工作。

第三十一條本規定自2020年3月1日起施行。2013年2月18日省人民政府常務會議通過的《江蘇省內部審計工作規定》（江蘇省人民政府令第88號）同時廢止。